Contabilidad Contratista de Concreto California: Licencia C-8, Impuestos Contratista Mamposteria California y Guia para el Sureste de Los Angeles

Para leer este articulo en ingles, visite Concrete and Masonry Contractor Bookkeeping California (English).

Llevar un negocio de concreto o mamposteria en el sureste del Condado de Los Angeles exige algo mas que un buen diseno de mezcla y una cuadrilla de cimbrado de confianza. Entre el requisito de licencia C-8 del CSLB, los codigos de clasificacion de compensacion para trabajadores que se encuentran entre los mas altos de los oficios de construccion, las reglas del impuesto sobre ventas que cambian segun como este redactado su contrato, las obligaciones de salario prevaleciente que aplican a los trabajos de concreto en obras publicas, y los plazos de impuestos trimestrales estimados que sorprenden a la mayoria de los propietarios unicos, el panorama financiero de un contratista de concreto o mamposteria es lo suficientemente detallado como para que ignorarlo cueste dinero real.

Esta guia cubre las decisiones de contabilidad e impuestos que mas importan para los contratistas de concreto y mamposteria en Downey, Lynwood, Paramount, South Gate, Huntington Park, Compton, Bellflower, Norwalk y las comunidades del sureste del Condado de Los Angeles. Abarca temas especificos del oficio: costeo por trabajo de materiales (mezcla de concreto, varilla, grava, arena, madera para cimbra, aditivos) y rentas de equipo (mezcladora, compactadora, cortadora de concreto, cimbras), como California trata los materiales bajo contratos lump-sum versus tiempo-y-materiales, la Seccion 179 para equipo pesado, la nomina certificada para trabajos de concreto en obras publicas, y como registrar correctamente las primas de fianzas.

Esta guia es orientacion general de contabilidad e impuestos. No es asesoramiento legal ni fiscal. Para su situacion especifica, consulte a un CPA, a un abogado laboral de California o directamente a la agencia estatal correspondiente.

Licencia CSLB Clase C-8 para Contratistas de Concreto

California exige una licencia de la Junta de Licencias de Contratistas del Estado (CSLB) para cualquier trabajo de concreto o mamposteria cuyo valor combinado de mano de obra y materiales supere un umbral establecido. La clasificacion de licencia para este oficio es la Clase C-8 de Contratista de Concreto. Al momento de redactar esta guia, ese umbral era de $500 por trabajo. Verifique el umbral actual directamente con el CSLB en cslb.ca.gov antes de ofertar en cualquier trabajo cercano al limite, porque el umbral esta fijado por ley y puede cambiar.

La licencia C-8 cubre la construccion de concreto, incluyendo cimbras, varilla, acabado y trabajos de mamposteria asociados. Si un trabajo incluye alcances que requeririan una clasificacion de licencia diferente, como trabajo estructural de acero o excavacion, confirme esos limites con el CSLB o con el abogado de su empresa. Asumir trabajos que esten mas alla de su clasificacion de licencia genera la misma responsabilidad que operar sin licencia por encima del umbral: exposicion civil y penal, y un contrato que puede ser anulado.

La licencia C-8 requiere comprobar experiencia documentada en el oficio, aprobar los examenes de ley y de oficio del CSLB, una fianza de garantia y prueba de seguro de responsabilidad civil general y de compensacion para trabajadores (o un certificado de exencion para propietarios unicos sin empleados que cumplan los requisitos). Las tarifas de licencia y los montos de fianza se indican en la solicitud del CSLB y estan sujetos a cambios; confirme los requisitos actuales en cslb.ca.gov.

Para el marco general de contabilidad y cumplimiento que aplica a todos los contratistas con licencia, consulte la guia relacionada sobre contabilidad para contratista general en California y la guia de contabilidad para contratistas.

Estructura del Negocio: Propietario Unico con Anexo C versus LLC

La mayoria de los contratistas de concreto y mamposteria en el sureste de Los Angeles operan como propietarios unicos. Los ingresos y gastos del negocio de un propietario unico se reportan en el Anexo C de la declaracion federal de impuestos sobre la renta personal. El ingreso neto del Anexo C esta sujeto al impuesto federal sobre la renta a su tasa marginal y al impuesto sobre trabajo independiente, que es la parte combinada del empleador y del empleado del Seguro Social y Medicare. La tasa del impuesto sobre trabajo independiente es del 15.3 por ciento sobre las ganancias netas hasta la base salarial del Seguro Social, con la parte de Medicare continuando mas alla de ese limite. Puede deducir la mitad del impuesto sobre trabajo independiente pagado al calcular su ingreso bruto ajustado.

La deduccion de ingreso de negocio calificado (QBI, por sus siglas en ingles), disponible bajo la ley federal actual, puede permitir a los propietarios unicos elegibles deducir hasta el 20 por ciento del ingreso de negocio calificado del ingreso gravable. Para un contratista de concreto o mamposteria con ingreso neto moderado que opera como propietario unico, la deduccion QBI puede reducir de manera significativa su factura federal de impuestos. Aplican limites de ingresos y restricciones; confirme su elegibilidad con un CPA.

Una LLC de un solo miembro brinda una separacion legal entre sus activos personales y las responsabilidades del negocio. Para un oficio donde una losa mal colada, una cimentacion con grietas o una lesion laboral en el sitio puede generar un reclamo considerable, esa separacion tiene valor real. Para efectos fiscales federales, una LLC de un solo miembro se trata como una entidad ignorada por defecto y tributa en el Anexo C exactamente igual que una propiedad unica. Formar una LLC no reduce su obligacion del impuesto sobre trabajo independiente por si sola. Una eleccion de corporacion S puede transferir parte del ingreso fuera del impuesto sobre trabajo independiente, pero agrega complejidad y costos de nomina que requieren la evaluacion de un CPA antes de elegirla.

Cualquiera que sea su estructura, la base contable es la misma: registre todos los ingresos, registre todos los gastos deducibles por categoria y concilie sus libros mensualmente. Hacerlo trabajo por trabajo en lugar de reconstruir el ano en marzo es lo que mantiene su declaracion precisa y sus deducciones defendibles en una auditoria.

Costeo por Trabajo para Contratistas de Concreto y Mamposteria: Materiales y Rentas de Equipo por Trabajo

Los contratistas de concreto y mamposteria tienen algunos de los costos directos de materiales mas altos de cualquier oficio especializado. Un solo trabajo de reemplazo de entrada de vehiculos puede incluir entrega de concreto premezclado, varilla, malla electrosoldada, material para junta de expansion, madera para cimbra y desmoldante. Un trabajo comercial de plancha agrega aditivos (aceleradores, retardadores, plastificantes), refuerzo de fibra, compuesto de curado y sellador de concreto. Cada uno de esos costos de materiales es un gasto deducible del negocio, y cada uno debe vincularse al trabajo especifico para el que fue comprado.

Las categorias de materiales directos comunes para un trabajo de concreto o mamposteria incluyen: concreto premezclado (pedido por yarda cubica), mezcla de concreto en bolsa (para colados menores), varilla (cortada y doblada o recta), malla electrosoldada y alambre de amarre, grava y arena (preparacion de base), madera para cimbra y herraje de cimbra, desmoldante o aceite para cimbra, aditivos para concreto, compuesto de curado, material para junta de expansion, sellador de concreto, bloque (CMU), ladrillo, mortero, lechada y amarre de mamposteria. Asigne cada factura de proveedor, boleta de entrega y recibo de material al codigo de trabajo correcto al momento de la compra, no a fin de mes.

Las rentas de equipo son una categoria de costo significativa especifica de este oficio. Un colado grande de plancha puede requerir rentar una mezcladora o bomba de concreto, compactadora de placa, cortadora de concreto, reglas vibradoras, llanas de mano, llanas motorizadas y cimbras. Cada factura de renta es un costo directo del trabajo. Registrela contra el codigo de trabajo al momento de la renta. Si un equipo se renta para varios trabajos durante un mismo periodo de renta, distribuya el costo entre esos trabajos en proporcion a los dias de uso o por asignacion directa si el uso es claramente separable.

Al cerrar el trabajo, concilie las cantidades de material pedidas contra las cantidades usadas. El concreto premezclado se pide por yarda cubica; la boleta de entrega muestra lo que se colo. Si su estimado indicaba 12 yardas y se usaron 14, ese exceso de dos yardas refleja ya sea una condicion del sitio que justificaba el material adicional (que debe anotarse en el archivo del trabajo) o un error de estimacion que debe corregir en su siguiente oferta. Los contratistas que omiten la conciliacion de materiales al cierre del trabajo descubren con el tiempo que sus ofertas son sistematicamente demasiado bajas o que sus margenes se estan erosionando por razones que no pueden identificar. La conciliacion al cierre del trabajo es donde se descubre si el estimado fue correcto.

Si aplica un margen a los materiales al facturar a los clientes es una decision de negocio. La regla contable es la misma independientemente: registre el costo real que pago como gasto del negocio y el monto que le cobro al cliente como ingreso. No los netee. La diferencia es la ganancia bruta visible en materiales, y debe aparecer como tal en sus libros.

Vehiculo y Kilometraje: Los Contratistas de Concreto Transportan Cargas Pesadas

Los contratistas de concreto y mamposteria manejan a los depositos de materiales y plantas de concreto, a los sitios de trabajo, entre sitios de trabajo, y de regreso a buscar materiales o herramientas que no estaban en la carga original. Para los contratistas que transportan cimbras, varilla, bloque, herramientas y equipo en camioneta o remolque, esos kilometros son un gasto de negocio considerable y deducible, pero solo con un registro de kilometraje que los respalde.

El IRS ofrece dos metodos para deducir los gastos de vehiculo usados en el negocio. La tasa de kilometraje estandar del IRS le da una deduccion fija por cada milla de negocio recorrida; la tasa cambia cada ano, asi que verifique la tasa vigente en irs.gov antes de calcular su deduccion. El metodo de gastos reales deduce los costos reales de operar el vehiculo (gasolina, aceite, seguro, registro, reparaciones y depreciacion) multiplicados por el porcentaje de los kilometros totales que correspondieron al negocio. La tasa estandar de kilometraje es mas sencilla de administrar. El metodo de gastos reales puede producir una deduccion mayor para una camioneta de trabajo de alto kilometraje o un vehiculo pesado con costos operativos significativos, pero requiere registros mas detallados. Consulte a un CPA antes de elegir un metodo, porque cambiar de metodo para el mismo vehiculo tiene restricciones despues del primer ano.

Cualquiera de los dos metodos requiere un registro de kilometraje. El registro debe documentar, para cada viaje de negocio: la fecha, el punto de partida, el destino, el proposito del negocio y las millas recorridas. "Sitio de trabajo" no es un proposito suficiente. "Colado de cimentacion en domicilio del cliente en Compton, CA" si lo es. Una aplicacion de kilometraje (MileIQ, Everlance u otra similar) registra cada viaje automaticamente; usted clasifica los viajes como de negocio o personales al final del dia. Ese registro es exportable para su CPA y crea un historial defendible sin depender de la memoria de fin de ano. Sin un registro de kilometraje, el IRS puede rechazar las deducciones de vehiculo por completo, independientemente del uso real del negocio.

Seccion 179 para Equipo Pesado: Mezcladora, Llana Motorizada, Compactadora, Cortadora de Concreto

Los contratistas de concreto y mamposteria invierten en equipo especifico del oficio con un costo de capital considerable. Una mezcladora de concreto a gasolina, una llana motorizada de paseo, una compactadora de placa, una sierra de corte de concreto, una sierra de concreto de empuje manual, un vibrador de concreto, una regla laser y accesorios relacionados son todos activos de capital. Como los deduce depende del costo, las elecciones fiscales aplicables y el tratamiento de California de esas elecciones.

Los articulos pequenos de menor costo, como herramientas de mano, llanas, flotadores y suministros consumibles, generalmente se pueden deducir como gastos ordinarios del negocio en el ano de la compra. El equipo mas grande y duradero es un activo de capital y debe depreciarse a lo largo de su vida util, a menos que elija deducir el costo total en el ano de la compra.

La Seccion 179 le permite deducir el costo total del equipo calificado puesto en servicio durante el ano fiscal, hasta el limite federal anual, en lugar de distribuir la deduccion a lo largo de varios anos mediante la depreciacion estandar. Para un contratista de concreto que compra una llana motorizada o una compactadora de placa, la Seccion 179 puede producir una deduccion considerable en el primer ano. Sin embargo, California no se conforma con los limites federales de la Seccion 179 al mismo nivel de dolares. En los anos en que el limite federal supera el limite de conformidad de California, su deduccion estatal para el mismo activo sera menor que la federal. Esto crea un ajuste de depreciacion de California que debe rastrearse por separado. Es posible que necesite mantener dos calendarios de depreciacion para los activos por encima del limite de California: uno para su declaracion federal y otro para su declaracion estatal de California. No rastrear esta diferencia genera errores de presentacion que se acumulan a lo largo de la vida del activo.

Coordine las decisiones de compra de equipo y las elecciones de depreciacion con un CPA antes de presentar su declaracion. Lleve una lista de activos fijos que documente cada pieza de equipo comprada para el negocio: fecha de compra, precio de compra, proveedor y el tratamiento de depreciacion o deduccion aplicado al momento de la compra. Esa lista respalda sus deducciones en una auditoria y facilita los reclamos de seguro en caso de robo o dano del equipo.

Compensacion para Trabajadores: Codigos de Clasificacion para Peones de Concreto y Tarifas mas Altas

California exige que todos los empleadores lleven seguro de compensacion para trabajadores para sus empleados W-2, sin un numero minimo de trabajadores. Un peon de concreto en su nomina activa el requisito. Los propietarios unicos que trabajan solos sin empleados generalmente pueden eximirse del requisito para su propia cobertura presentando un certificado de exencion de compensacion para trabajadores ante el CSLB. En el momento en que contrata a su primer peon, terminador o ayudante como empleado W-2, esa exencion ya no los cubre y debe llevar una poliza.

A los peones y masoneros de concreto se les asignan codigos de clasificacion de compensacion para trabajadores que reflejan el perfil de riesgo del oficio: levantamiento de cargas pesadas y manejo manual, exposicion al concreto humedo y materiales causticos alcalinos que provocan quemaduras quimicas, vibracion de todo el cuerpo por compactadoras y llanas motorizadas, exposicion al ruido de sierras y equipos, y las exigencias fisicas del trabajo a la intemperie en plancha sin sombra. Estos codigos tienen tarifas de prima que se encuentran entre las mas altas de los oficios de construccion. La prima se calcula como una tasa aplicada a su nomina total para los codigos de clasificacion aplicables. Porque la tasa se aplica a la nomina, el costo total de la compensacion para trabajadores escala directamente con sus costos de mano de obra. Incluya la prima de compensacion para trabajadores en su costo de mano de obra totalmente cargado cuando estime trabajos y fije sus precios. Es un costo real y material, no una partida que se financia despues de la renovacion.

Obtenga cotizaciones de al menos dos aseguradoras de compensacion para trabajadores y confirme que sus codigos de clasificacion sean precisos para el trabajo que sus empleados realizan en realidad. Los codigos mal clasificados en cualquier direccion crean exposicion a auditorias en la renovacion de la poliza. Si no puede obtener cobertura a traves del mercado privado, el Fondo Estatal de Compensacion de Seguros de California (State Fund) esta obligado a brindar cobertura a todos los empleadores elegibles de California.

Operar sin la cobertura de compensacion para trabajadores requerida lo expone a ordenes de suspension de trabajo del Departamento de Relaciones Industriales de California (DIR), penalizaciones civiles y responsabilidad personal directa por los costos medicos y el salario perdido de cualquier empleado lesionado. El costo de una poliza es una fraccion de la responsabilidad potencial derivada de una sola lesion en el sitio.

1099-NEC y DE 542 para Subcontratistas de Concreto

Los contratistas de concreto y mamposteria con frecuencia contratan subcontratistas para trabajos especializados: operadores de bomba, colocadores de varilla, cuadrillas de terminado o subcontratistas de mamposteria en proyectos mas grandes. Si esos trabajadores se clasifican como contratistas independientes y no como empleados, aplican dos obligaciones de presentacion de formularios.

1099-NEC: Si le paga a un contratista independiente (un propietario unico o LLC de un solo miembro) al menos el umbral de reporte del IRS vigente en un ano calendario por servicios prestados, debe emitirle un 1099-NEC antes del 31 de enero del ano siguiente. Verifique el umbral actual con el IRS antes de cada temporada de presentacion, ya que esta sujeto a cambios. Para hacerlo con precision, recopile un formulario W-9 completado de cada subcontratista antes del primer pago. No espere hasta enero: un W-9 recopilado de forma retroactiva frecuentemente esta incompleto o no existe, lo que le obliga a presentar con retencion de respaldo o informacion incorrecta. Cree una carpeta para cada subcontratista con su W-9, copias de los pagos realizados y el registro del 1099-NEC.

DE 542 de California: California exige a los empleadores presentar un DE 542 (Reporte de Contratista Independiente) ante el Departamento de Desarrollo del Empleo (EDD) dentro de los 20 dias siguientes a la celebracion de un contrato con un nuevo contratista independiente, una vez que ese contratista alcance el umbral de reporte estatal. El DE 542 reporta nuevos compromisos con contratistas a California para efectos de cumplimiento de manutencion de menores y seguro de desempleo. No presentarlo a tiempo lo expone a penalizaciones. Confirme el umbral de presentacion actual, los plazos y las instrucciones directamente con el EDD o en la guia relacionada sobre el formulario DE 542 para contratistas en California.

La pregunta de clasificacion del trabajador importa antes de todo lo anterior. La ley AB 5 de California y la prueba ABC aplican un estandar estricto, y muchos trabajadores que colaboran regularmente con contratistas de concreto se clasifican como empleados bajo esa prueba, no como contratistas independientes. Clasificar incorrectamente a un empleado como contratista independiente para evitar los impuestos de nomina crea exposicion a auditorias del EDD y responsabilidad de pago retroactivo que supera con creces el costo de llevar la nomina correctamente. Si no esta seguro de que clasificacion aplica a la situacion de un trabajador especifico, consulte a un CPA o a un abogado laboral de California antes del primer pago. Para mayor orientacion sobre este tema, consulte la guia relacionada sobre AB 5 y la clasificacion de trabajadores en California.

Salario Prevaleciente y Nomina Certificada DIR para Trabajos de Concreto en Obras Publicas

Los contratistas de concreto y mamposteria en el sureste del Condado de Los Angeles regularmente licitan proyectos de obras publicas: infraestructura municipal, construccion de escuelas, instalaciones del condado, vivienda publica y pavimentacion y trabajos de duro municipal. Cualquier contrato de obras publicas en California que supere el umbral aplicable activa los requisitos de salario prevaleciente bajo el Codigo Laboral de California y el Departamento de Relaciones Industriales (DIR).

En un proyecto de salario prevaleciente, el contratista debe pagar a cada trabajador la tasa de salario prevaleciente establecida por el DIR para la clasificacion de oficio y el tipo de trabajo que realiza en el proyecto. Los peones de concreto, los cementeros y los colocadores de varilla tienen cada uno clasificaciones de salario prevaleciente distintas y tasas por hora, tasas de prestaciones adicionales y requisitos de pago por dias festivos establecidos por el DIR. Las tasas varian por condado y son actualizadas periodicamente por el DIR. Confirme las tasas actuales en dir.ca.gov antes de ofertar en un trabajo de salario prevaleciente, porque pagar por debajo de la tasa publicada genera responsabilidad de salarios atrasados aunque el error haya sido involuntario.

Antes de comenzar trabajo en un proyecto cubierto por el DIR, el contratista debe registrarse como contratista de obras publicas en el programa de Registro de Contratistas de Obras Publicas del DIR. El registro es anual y requiere el pago de una tarifa; confirme los requisitos actuales en dir.ca.gov. Los contratistas no registrados no pueden trabajar legalmente en proyectos de obras publicas cubiertos y pueden ser retirados del sitio.

Durante el proyecto, el contratista debe mantener registros de nomina completos para cada trabajador y presentar reportes de nomina certificada a traves del sistema electronico de reporte de nomina certificada (eCPR) del DIR. Cada presentacion de nomina certificada cubre un periodo de pago de una semana e incluye el nombre, la clasificacion, las horas trabajadas cada dia, la tasa por hora, el salario bruto, las deducciones y el salario neto de cada trabajador. Los registros de nomina certificada deben conservarse durante al menos tres anos despues de la terminacion del proyecto.

Las violaciones al salario prevaleciente, incluyendo el pago insuficiente, las presentaciones tardias de nomina certificada y la falta de registro, conllevan penalizaciones significativas: salarios atrasados a los trabajadores, penalizaciones por dia y posible exclusion de futuros proyectos de obras publicas en California. Para un desglose completo de los mecanismos de nomina certificada, la conservacion de registros y la exposicion a penalizaciones, consulte la guia relacionada sobre contabilidad de salario prevaleciente en California.

La contabilidad de salario prevaleciente para un proyecto de concreto requiere mas que el cumplimiento de la nomina. Los datos de la nomina certificada deben conciliarse con sus registros de costos por trabajo, porque cualquier discrepancia entre lo que pago a los trabajadores y lo que reporto puede atraer una auditoria. Use su software contable para generar los datos de nomina certificada a partir de los mismos registros de nomina que usa para sus declaraciones de impuestos, no una hoja de calculo manual separada. Los registros paralelos que no concilian son la causa mas comun de problemas de cumplimiento de salario prevaleciente para los pequenos contratistas de concreto.

Impuesto sobre Ventas CDTFA en Materiales: Contratos Lump-Sum versus Tiempo-y-Materiales

Como California aplica el impuesto sobre ventas a los materiales en un trabajo de concreto o mamposteria depende de como este estructurado su contrato, y la diferencia importa para como factura a los clientes y si necesita un permiso de vendedor del CDTFA.

Bajo un contrato lump-sum, un contratista de concreto cotiza un solo precio por el trabajo completo, mano de obra y materiales combinados. Bajo las reglas del CDTFA de California, un contratista de concreto que trabaja bajo un contrato lump-sum e incorpora materiales (mezcla de concreto, varilla, grava, arena, bloque, mortero) a la propiedad del cliente generalmente se trata como el consumidor de esos materiales. En este caso, el contratista paga el impuesto sobre ventas de California (o el impuesto de uso) al momento de comprar los materiales al proveedor. El contratista no le cobra al cliente el impuesto sobre ventas por separado sobre el componente de materiales. Los materiales de concreto comprados para incorporacion en un trabajo lump-sum generalmente estan sujetos al impuesto sobre ventas al momento de la compra del contratista, y el cliente recibe el trabajo terminado a un precio de contrato unico.

Bajo un contrato de tiempo-y-materiales, el contratista factura las horas de mano de obra a una tasa y los materiales al costo (o con un margen) como partidas separadas. Bajo esta estructura, el CDTFA puede tratar al contratista como un minorista de los materiales facturados al cliente, lo que traslada la obligacion del impuesto sobre ventas: el contratista puede necesitar cobrar y remitir el impuesto sobre ventas sobre los materiales facturados al cliente, lo que requiere un permiso de vendedor del CDTFA.

El tratamiento correcto depende de los terminos especificos de su contrato y de como esten estructuradas sus facturas. Equivocarse corre en ambas direcciones: cobrar impuesto sobre ventas cuando no debe crea una responsabilidad de reembolso hacia sus clientes y un problema con el CDTFA, mientras que no cobrar y remitir el impuesto sobre ventas cuando si debe lo expone a impuestos atrasados y penalizaciones. Confirme el tratamiento correcto para su estructura de contrato especifica directamente con el CDTFA en cdtfa.ca.gov antes de cambiar como factura. Si el CDTFA determina que esta actuando como minorista de materiales en alguna parte de su trabajo, necesitara registrarse para obtener un permiso de vendedor y presentar declaraciones de impuesto sobre ventas en el calendario asignado por el CDTFA. Registre cualquier impuesto sobre ventas que cobre como un pasivo corriente en sus libros, no como ingreso. Remitalo a tiempo.

Impuestos Trimestrales Estimados: Calendarios del IRS y del FTB de California

Como contratista de concreto o mamposteria independiente, ningun empleador le retiene impuestos de sus ingresos. Usted es responsable de pagar los impuestos federales y estatales estimados de California, mas el impuesto sobre trabajo independiente, en un calendario trimestral a lo largo del ano. No pagar o pagar menos de lo debido en los estimados trimestrales genera penalizaciones del IRS y del FTB por pago insuficiente, calculadas por trimestre. Los contratistas de concreto que aprenden esto por primera vez al presentar su declaracion despues de un buen ano frecuentemente enfrentan un saldo mayor al esperado mas penalizaciones por multiples periodos.

Fechas de vencimiento de los impuestos estimados federales (IRS): 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero del ano siguiente.

Fechas de vencimiento de los impuestos estimados de California (FTB): California usa un calendario 30/40/0/30. El treinta por ciento de su obligacion tributaria anual estimada de California vence el 15 de abril. El cuarenta por ciento vence el 15 de junio. No hay pago en septiembre. El treinta por ciento restante vence el 15 de enero del ano siguiente. No existe pago trimestral estimado de California en septiembre. Los contratistas de concreto que configuran sus recordatorios siguiendo el calendario federal del IRS regularmente pierden de vista que el pago de junio en California es del 40 por ciento (no el 25 por ciento) y que en septiembre no hay pago de California. Configure recordatorios separados para cada agencia.

Los ingresos de concreto y mamposteria pueden ser estacionales: el trabajo exterior de plancha y duro se concentra en los meses mas secos, mientras que el trabajo de losa interior y cimentacion puede ser mas constante. El ingreso variable hace que los estimados trimestrales sean mas dificiles de calcular con precision. La disciplina es apartar un porcentaje de cada pago recibido en una cuenta de ahorro de impuestos dedicada a medida que cobra, en lugar de intentar financiar un pago trimestral del flujo de caja actual cuando vence el plazo. Un CPA puede calcular los montos de pago de puerto seguro basados en su ingreso del ano anterior o proyecciones del ano actual, lo que lo protege de penalizaciones por pago insuficiente y mantiene disponible su capital de trabajo para materiales y nomina.

Los estimados trimestrales precisos requieren libros actualizados. El ingreso neto es el total de ingresos menos los gastos deducibles: materiales por trabajo, renta de equipo, costos de vehiculo, depreciacion de equipo, seguro, compensacion para trabajadores, primas de fianzas y otros costos legitimos del negocio. Si sus libros llevan seis meses de retraso, sus estimados trimestrales son una suposicion.

CalSavers: Obligatorio desde el Primer Empleado W-2

Si su negocio de concreto o mamposteria emplea al menos a un trabajador W-2 y no patrocina ya un plan de retiro calificado como un 401(k), SEP-IRA o Simple IRA, esta obligado a registrarse en CalSavers, el programa de ahorro para el retiro con IRA facilitado por el estado de California. No hay un numero minimo de empleados antes de que aplique la obligacion. Un peon en nomina la activa.

Como empleador, no esta obligado a hacer contribuciones del empleador a CalSavers. Su obligacion es registrarse, mantener un registro actualizado de empleados elegibles y facilitar las deducciones de nomina para los empleados que participen. Los empleados se inscriben automaticamente a una tasa de contribucion predeterminada, pero pueden ajustar su tasa o retirarse individualmente. No registrarse y mantenerse al corriente lo expone a penalizaciones progresivas del Departamento de Relaciones Industriales de California. Si ha estado llevando nomina sin inscripcion en CalSavers, registrese y pongase al corriente antes de su proxima corrida de nomina.

La obligacion de CalSavers es independiente de la compensacion para trabajadores y de las obligaciones de impuestos de nomina. Llevar una nomina legalmente conforme para un negocio de concreto en California significa que los tres elementos estan en orden: impuestos de nomina retenidos y remitidos correctamente, cobertura de compensacion para trabajadores activa e inscripcion en CalSavers al corriente.

Licencias Municipales de Negocios en el Sureste del Condado de Los Angeles

Cada ciudad del sureste del Condado de Los Angeles administra su propio programa de licencias de negocios. Operar un negocio de concreto o mamposteria dentro de los limites de la ciudad sin una licencia local valida es un problema de cumplimiento independiente de sus obligaciones de impuestos estatales y federales. Downey, Lynwood, Paramount, South Gate, Huntington Park, Compton, Bellflower y Norwalk exigen cada una su propia licencia de negocios. Si tiene su base en una ciudad y trabaja regularmente en otras, confirme si cada ciudad en la que trabaja exige una licencia separada para negocios que operen dentro de sus limites, o si la licencia de su ciudad de origen es suficiente. Los requisitos varian por ciudad.

Las tarifas de licencia de negocios, los calendarios de renovacion y cualquier requisito de reporte de ingresos brutos varian por ciudad y estan sujetos a cambios. Comuniquese directamente con la oficina de finanzas o de licencias de negocios de cada ciudad para confirmar los requisitos actuales. Lleve un registro de las fechas de renovacion de su licencia de negocios en su calendario contable junto con sus plazos de impuestos, renovaciones de compensacion para trabajadores, renovaciones de fianzas, renovaciones de seguros y la renovacion del registro de contratista de obras publicas del DIR, de modo que nada caduque sin que se de cuenta.

Las tarifas de licencia de negocios son un gasto deducible del negocio. Registrelas en una cuenta "Licencias y Permisos" en su catalogo de cuentas para que su costo total anual de cumplimiento sea visible como una partida distinta en lugar de quedar enterrado en gastos varios.

Fianzas de Oferta y Pago para Contratos de Concreto en Obras Publicas

Los contratistas de concreto que licitan trabajos de obras publicas en el sureste del Condado de Los Angeles generalmente deben presentar una fianza de oferta con su licitacion y una fianza de pago al adjudicarse el contrato. Entender como registrar correctamente las primas de estas fianzas es un asunto contable que la mayoria de los contratistas de concreto maneja incorrectamente o no registra en absoluto.

Una fianza de oferta garantiza que si se le adjudica el contrato, lo ejecutara al precio de la oferta. Una fianza de pago garantiza que sus subcontratistas y proveedores de materiales seran pagados. Ambas son expedidas tipicamente por una fiadora con licencia y requieren el pago de una prima. Esas primas son gastos deducibles del negocio.

El error contable mas comun es deducir la prima completa de la fianza en el mes en que se paga. Una prima de fianza generalmente cubre la duracion del contrato o un periodo de vigencia que puede abarcar varios meses. El tratamiento correcto es registrar la prima completa como un gasto prepagado al momento del pago y luego amortizarla (deducirla) de manera ratable a lo largo del periodo de cobertura. Si una fianza cubre seis meses y usted pago la prima completa por adelantado, deduce una sexta parte de la prima cada mes durante esos seis meses. Deducir el monto completo en el mes uno sobreestima sus gastos en ese periodo y los subestima en los meses restantes, lo que distorsiona sus cifras mensuales de rentabilidad por trabajo y puede afectar su capacidad para medir los margenes reales en contratos de obras publicas de concreto.

Su software contable maneja esto con una entrada de gasto prepagado y una amortizacion programada. Configurelo al momento del pago para que la amortizacion se ejecute automaticamente cada mes sin requerir un asiento manual. Consulte a un CPA para confirmar el tratamiento correcto para los terminos especificos de su fianza y si su metodo contable (efectivo o devengado) afecta el momento del reconocimiento.

Preguntas Frecuentes

Servicios de Contabilidad para Contratistas de Concreto y Mamposteria en el Sureste de Los Angeles

J.P Bookkeeping trabaja con contratistas de concreto y mamposteria en Downey, Lynwood, Paramount, South Gate, Huntington Park, Compton, Bellflower, Norwalk y las comunidades del sureste del Condado de Los Angeles. Jimmy Paz es un QuickBooks Advanced ProAdvisor bilingue en ingles y espanol. Entiende lo que los libros de un contratista de concreto realmente requieren: rastrear los costos de materiales y rentas de equipo por trabajo (mezcla de concreto, varilla, grava, madera para cimbra, entregas de premezclado, rentas de compactadora y cortadora), configurar registros de kilometraje que resistan el escrutinio del IRS, depreciar correctamente el equipo pesado (llana motorizada, compactadora de placa, cortadora de concreto, mezcladora) bajo las reglas federales y de California, calcular los pagos trimestrales de impuestos estimados que reflejen la naturaleza estacional del trabajo de concreto, configurar los flujos de trabajo de 1099-NEC y DE 542 para subcontratistas y operadores de bomba, navegar las reglas del CDTFA sobre contratos lump-sum versus tiempo-y-materiales, registrar correctamente las primas de fianzas para licitaciones de obras publicas, y conciliar los registros de nomina certificada con sus libros de costos por trabajo en proyectos de salario prevaleciente.

Si sus libros llevan un ano de retraso, sus subcontratistas reciben pagos sin formularios W-9 archivados, sus codigos de clasificacion de compensacion para trabajadores nunca se han auditado o no esta seguro de si esta manejando correctamente el impuesto sobre ventas en materiales bajo su formato de contrato actual, una consulta gratuita es la forma mas rapida de saber donde esta parado. Llame al (323) 816-0517 o envienos un mensaje en jpbookkeepingbusiness.com/contact.html. Para una lista completa de servicios de contabilidad y nomina, visite nuestra pagina de servicios.

Para mas informacion sobre temas relacionados: consulte la guia de contabilidad para contratistas generales para la estructura de cumplimiento y costos por trabajo del contratista general, la guia de contabilidad para servicio de mantenimiento en California para un oficio con estructuras de contrato similares, y la guia de QuickBooks para contratistas en California para configurar el seguimiento de costos por trabajo en su software.

Aviso: J.P Bookkeeping es una firma de contabilidad, no un CPA ni un despacho de abogados. Para planeacion fiscal, preguntas legales o seguros, consulte a un CPA con licencia, a un abogado o a un profesional de seguros.